- Главная
- Консультации по законодательству
- Ответы аудиторов
- Кадры, оплата труда и пособия
- Охрана труда и обеспечение нормальных условий труда
- Кто должен проводить инструктаж по охране труда для исполнителей по гражданско-правовому договору?
- причин пойти на ярмарку трудоустройства 2024:
- Специфика договора ГПХ
- Все, что нужно знать о договоре ГПХ
- Несколько договоров с исполнителем
- Особенности договора ГПХ
- Правила для работы с юридическими документами
- Полномочия компании
- Обучение и инструктаж для исполнителей ГПХ
- Пример расчетов взносов и НДФЛ по договору ГПХ
- Взносы и налоги по ГПХ
- Документы для оформления сотрудника по договору ГПХ
- Нужно ли организовать охрану труда для работников ГПХ
- Как отразить сотрудника по ГПХ в 1С
- Кто должен обеспечить охрану труда работникам по договорам ГПХ
- Что говорит закон?
- Судебная практика
- Делаем по уму
Главная
Консультации по законодательству
Ответы аудиторов
Кадры, оплата труда и пособия
Охрана труда и обеспечение нормальных условий труда
Кто должен проводить инструктаж по охране труда для исполнителей по гражданско-правовому договору?
При необходимости выполнения временных работ, компании заключают гражданско-правовые договоры (ГПХ) с физическими лицами. Этот вид отношений имеет свои особенности, которые работодатель должен знать заранее. Подробнее об этом расскажут специалисты компании assino в этом материале.
Ярмарка поможет соискателям найти востребованную профессию, а трудоустроенным — подумать о смене деятельности. При помощи консультантов Вы сможете спланировать свой карьерный путь. Наряду с вакансиями на ярмарке представят все возможности современной службы занятости, которая модернизируется по национальному проекту Демография.
причин пойти на ярмарку трудоустройства 2024:
- Найти работу, которая подходит именно вам;
- Лично пообщаться с представителями компании;
- Спланировать карьеру или обучение;
- Узнать о господдержке при трудоустройстве;
- Пройти бесплатно мастер-классы и тренинги.
г. Казань, ул. Профессора Нужина, д. 2 — Культурно — спортивный комплекс УНИКС
Тел. для информации: 8-917-395-45-74
г. Набережные Челны, Проспект Сююмбике, д. 47 — ГКУ Центр занятости населения г.Набережные Челны
Тел. для информации: 8-917-270-08-94
г. Нижнекамск, улица Лемаева д.14 — МАУ Дом народного творчества
Тел. для информации: 8-939-331-52-52
г. Казань, ул. Профессора Нужина, д. 2
Культурно-спортивный комплекс УНИКС
г. Набережные Челны, Проспект Сююмбике, д. 47
Государственное казенное учреждение Центр занятости населения г.Набережные Челны
г. Нижнекамск, улица Лемаева д.14
МАУ Дом народного творчества
Специфика договора ГПХ
Все, что нужно знать о договоре ГПХ
Такой вид договора заключается для разных ситуаций – доработка ПО, разовые работы, разработка структуры сайта или макета визиток и много другое. Главная особенность – исполнитель выполняет конкретную задачу, которая прописана в соглашении.
Несколько договоров с исполнителем
При заключении нескольких договоров с исполнителем на определенный срок следите, чтобы задачи, требующие выполнения, не были однотипными и не повторялись в каждом договоре. Иначе трудовая инспекция и налоговая служба могут рассматривать ГПХ как сокрытие трудовых отношений. Это нарушение, которое влечет административную ответственность.

Особенности договора ГПХ
Договор ГПХ регулирует не трудовые, а гражданско-правовые взаимоотношения, поэтому он не должен содержать элементы, характерные для трудовых отношений.
Чтобы договор ГПХ не вызвал претензий со стороны проверяющих органов, необходимо позаботиться о следующих моментах:
- Договор о материальной ответственности. Физическое лицо, с которым заключен договор ГПХ, не несет материальной ответственности.
- График работы. Человеку, выполняющему задание по договору ГПХ, не назначается график работы.
- Акт выполненных работ. Этот документ оформляется в рамках договора ГПХ, но не требуется составлять его каждый месяц.
- Расчетные листки и ведомости о выплате зарплаты. Работнику, устроенному по ГПХ, не нужно выдавать расчетные листки о начислении зарплаты.
- Журнал посетителей. Если информация о человеке слишком часто встречается в журнале посещений, это может вызвать подозрения у налоговой инспекции.
Помните об этих особенностях при оформлении договора ГПХ.
Правила для работы с юридическими документами
Локальные документы.
В документах компании, например, в правилах внутреннего трудового распорядка или положении об оплате труда, не должно быть подписи физического лица, которое работает по договору ГПХ. Исключением может стать журнал инструктажа, так как Министерство труда рекомендует проводить вводный и первичный инструктаж для таких граждан (согласно Письму Минтруда от 17.05.2019 № 15-2/ООГ-1157)Первичная документация.
На сотрудника, устроенного по ГПХ, не оформляется первичная документация. К таким бумагам, например, относятся путевые листы водителей транспортных средств, заявки на транспортировку груза и другиеВнутренняя переписка.
Налоговая инспекция вправе проверить переписку компании с исполнителем. Если работодатель ежедневно контролирует выполнение работы физическим лицом, то отношения носят трудовой характер. В таком случае компанию оштрафуют
Полномочия компании
Полный кадровый документооборот в соответствии с требованиями законодательства – внедрение 1С:Зарплата и управление персоналом с assino
Обратите внимание! Инспекторы также проводят проверки отношений с самозанятыми гражданами. Важно, чтобы у физического лица было право на использование режима налогообложения самозанятых лиц в соответствии с требованиями законодательства, и хотя договор с такими гражданами необязателен, это должно быть учтено.
Обучение и инструктаж для исполнителей ГПХ
По нашему мнению, исполнители по ГПД освобождены от обязанности проходить обучение и инструктажи по охране труда, поскольку не имеют полноценных трудовых отношений с работодателем. По законодательству, на физических лиц, заключивших ГПД, не распространяются нормы трудового законодательства, включая обучение по охране труда. Тем не менее, есть момент, который вызывает споры в сообществе специалистов по охране труда.
Важно! В пункте 10 Порядка обучения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации № 2464, указано, что лица, участвующие в производственной деятельности предприятия, обязаны пройти вводный инструктаж. Это предостережение направлено на обеспечение безопасности всех работников, вне зависимости от формы их трудовых отношений.
Есть мнение, что к лицам, участвующим в производственной деятельности организации можно отнести и тех, кто заключил гражданско-правовой договор с компанией. На самом деле в пункте 10 Порядка обучения № 2464 есть уточнение — это работники, командированные в организацию, а также лица, проходящие производственную практику. Никаких отсылов на ГПХ или самозанятых тут нет!
Разъяснение эксперта. Лиц, занятых по гражданско-правовым договорам нельзя отнести к категории иных лиц, участвующих в производственной деятельности организации. Такие лица перечислены в статье 227 ТК РФ и их список ограничен:
- работники и другие лица, получающие образование в соответствии с ученическим договором;
- обучающиеся, проходящие производственную практику;
лица, страдающие психическими расстройствами, участвующие в производительном труде на лечебно-производственных предприятиях в порядке трудовой терапии в соответствии с медицинскими рекомендациями;
лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду;
лица, привлекаемые в установленном порядке к выполнению общественно полезных работ;
члены производственных кооперативов и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, принимающие личное трудовое участие в их деятельности.
Обратите внимание, что в статье нет категории физлиц, заключивших с компанией договор гражданско-правового характера.
Некоторые специалисты используют текст письма Минтруда от 17.05.2019 № 15-2/ООГ-1157 как аргумент в пользу обучения по ОТ физлиц по ГПХ. В нем чиновники выразили позицию, что целесообразно перед заключением гражданско-правового договора определить и внести в договор обязанности и ответственность сторон, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда, в частности, проведение инструктажей по охране труда.
В этом случае нужно учесть, что во-первых, такие письма носят исключительно рекомендательный характер и ответ в них чиновники дают на конкретный вопрос. Это не руководство к действию. Во-вторых, что очень важно, если вы проведете с исполнителем по ГПД вводный инструктаж, то это может в дальнейшем в спорных ситуациях расценено как признак трудового договора!
Вывод. Исполнитель по ГПД не является работником, поэтому с ним не нужно проводить никакой из всех имеющихся видов инструктажей по охране труда, а также обучение безопасным методам и приемам выполнения работ, стажировки, обучение оказанию первой помощи, обучение правильному применению СИЗ.
Пример расчетов взносов и НДФЛ по договору ГПХ

Компания Ромашка заключила договор ГПХ с Николаевым Д.С. на разработку макета нового сайта. За эту задачу физлицу полагается оплата в размере 29 000 руб. Компания указала в договоре, что будет начислять социальные страхвзносы, в том числе от несчастного случая в размере 0,2%.
29 000 х 13% = 3 770 р – рассчитан и удержан НДФЛ
29 000 — 3 770 = 25 230 р – исполнитель получит на руки
29 000 х 22% = 6 380 р – пенсионные страховые взносы
29 000 х 5,1% = 1 479 р – медицинские страховые взносы
29 000 х 2,9% = 841 р – социальные страховые взносы
29 000 х 0,2% = 58 р – социальные страховые взносы на травматизм
Если указано, что исполнитель получит на руки чистыми 29 000 р, то начисленная оплата работы будет больше. Это повлияет и на сумму страховых взносов.
29 000 х 100% : 87% = 33 333 р – оплата работы, с которой нужно рассчитывать НДФЛ и страховые взносы.
Взносы и налоги по ГПХ
Если с сотрудником заключен договор ГПХ, то с оплаты его услуг следует на общих основаниях удерживать НДФЛ. Для резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%.
Что касается страховых взносов, то выплаты по договору ГПХ облагаются ими, но не в полной мере. При выполнении договора ГПХ необходимо уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование, однако взносы на социальное страхование не требуются. Ставки страховых взносов:
5,1% на медицинское страхование
22% на пенсионное страхование
То есть договор ГПХ освобождает работодателя от страховых взносов по болезни и от несчастных случаев и производственных травм.
Автоматизируйте начисление заработной платы для сотрудников вашей компании – внедрение 1С:ЗУП от assino
Обратите внимание! Работодатель самостоятельно может принять решение о начислении социальных страховых взносов. Этот момент необходимо указать в договоре ГПХ.
Документы для оформления сотрудника по договору ГПХ
Для найма сотрудника по ГПХ необходимо сформировать несколько документов, среди которых:
Договор ГПХ с основными условиями сотрудничества, права, обязанности и ответственность обеих сторон
Техническое задание
Акт выполненных работ – свидетельство того, что задание выполнено в соответствии с ТЗ и принято заказчиком
Также необходимо формировать и предоставлять следующие отчеты:
Справка 2-НДФЛ по итогам года, в которой отражаются суммы дохода исполнителя и удержанного с них НДФЛ. Доходы необходимо отражать по коду 2010 – «выплаты по договорам ГПХ»
Расчет 6-НДФЛ, который необходимо сдавать по итогам каждого квартала
Нужно ли организовать охрану труда для работников ГПХ
Гражданско-правовые договоры охватывают различные виды деятельности, от авторских и консультационных услуг до выполнения строительных работ. Однако, независимо от специфики трудовых отношений, обеспечение охраны труда является общим знаменателем, который необходимо учитывать в каждом случае.
Важно! Трудовой кодекс регулирует трудовые отношения между работниками и работодателями. Положения ТК не распространяются на отношения, возникающие при заключении гражданско-правовых договоров (ГПД). Это означает, что при заключении ГПД организация не несет ответственности за охрану труда и соблюдение трудовых прав физического лица, с которым заключен договор ( ч. 8 ст. 11 ТК РФ).
ГПД заключают между физическим лицом и организацией для выполнения определенного объема работ или оказания услуг. Отношения между сторонами регулируются Гражданским кодексом РФ (ГК РФ), а не ТК РФ.
При заключении гражданско-правовых договоров стороны договариваются о конкретных условиях выполнения работ или оказания услуг, сроках, оплате и других аспектах. Организация может устанавливать свои требования к выполнению работ, но они не должны противоречить законодательству и условиям договора.
Обратите внимание. Физическое лицо, выполняющее работы или оказывающее услуги по ГПД, не является работником организации, хоть и имеет с 2023 года права на социальные гарантии, предусмотренные ТК РФ, такие как выплата больничных, декретных и тд.
Несмотря на то, что положения Трудового кодекса Российской Федерации не распространяются на гражданско-правовые отношения между физическими лицами и организациями, и на организации не возлагается ответственность за обеспечение охраны труда при заключении таких договоров, стоит отметить, что гражданско-правовые договоры могут включать пункты, регулирующие вопросы безопасности и охраны труда.
❗ Важная информация! В случае возникновения несчастного случая или профзаболевания во время выполнения работ по гражданско-правовому договору, пострадавший имеет право на получение компенсации или возмещения ущерба, если это предусмотрено договором.
Также, необходимо учитывать, что гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой договор, если он содержит признаки трудовых отношений, таких как регулярная оплата труда, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, выполнение работы по должности или профессии и т.д. В этом случае, на организацию может быть наложена ответственность за нарушение законодательства в области охраны труда и трудовых отношений.
Как отразить сотрудника по ГПХ в 1С
Система 1С: ЗУП помогает избежать сложностей при учете договора ГПХ, расчете НДФЛ или страховых взносов, а также при формировании отчетности. Это настоящая палочка-выручалочка для отдела кадров и бухгалтерии.
1С:ЗУП автоматизирует и ускоряет процессы поиска новых сотрудников, трудоустройства и выплаты заработной платы. Расширенные возможности по полной автоматизации цикла подбора, обучения и развития персонала – в версии 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП.
Кто должен обеспечить охрану труда работникам по договорам ГПХ
5 декабря 2023 г.
Время чтения: 4 минуты Комментариев нет
Что говорит закон?
Согласно закону, заказчик услуг не проводит мероприятия по охране труда по договорам ГПХ. ТК РФ действует для трудовых отношений, а с физлицами вне штата таких отношений нет. Но с 1 января 2023 года люди, выполняющие работы и услуги по гражданским договорам, имеют право на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ), то есть, получили право на оплачиваемый больничный.
Также вспомним правила обучения по охране труда с 1 сентября 2022 года (Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 №2464). Документ гласит, что вводный инструктаж нужен для тех, кто участвует в производственной деятельности компании.
Про работу по ГПХ в нем не сказано, но Минтруд в письме от 17.05.2019 №15-2/ООГ-1157 отмечал: если лица по гражданским договорам участвуют в реальной работе, им надо проводить вводный и первичный инструктажи. Такой же вывод делал и Роструд (Письмо Роструда РФ от 21.02.2020 № ПГ/02487-6-1). Хотя мы помним, что их документы не являются законами и носят рекомендательный характер.
На практике это означает: если в договоре ГПХ с физлицом есть обязанность перечислять страховые взносы, тогда проводить инструктажи нужно.
Логика такова: вводный инструктаж проводится тому, кто участвует в деятельности компании. К ним относятся штатные работники, а также, согласно ст. 227 ТК РФ, практиканты, люди с ученическими договорами, осужденные, которых привлекли к труду, и другие. Список закрытый и гражданских договоров нет. Но застрахованные (с учетом п.12 Положения о расследовании несчастных случаев) приравниваются к лицам, участвующим в деятельности компании. Следовательно, им нужно проводить вводный инструктаж, а значит, появляется риск того, что договор ГПХ могут признать трудовым.
Судебная практика
У судов есть ряд аргументов, на основании которых они могут считать отношения трудовыми (п.18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 №15).
В их числе журнал инструктажа на рабочем месте, удостоверение о проверке знаний по охране труда, карта, направление на медосмотр, карта спецоценки.
Поэтому лучше обезопасить себя, если вы проводите инструктаж для исполнителей на ГПХ. Как? Давайте разберемся.
Делаем по уму
Для того, чтобы успешно работать с физлицами, вам необходимо:
оформить результаты отдельно, отметкой в договоре ГПХ или другом журнале;
не знакомить под роспись с локальными актами;
не указывать ссылки на инструкции по охране труда, а требования указать в договоре.
Но если оказываемые физлицом услуги связаны с реальной опасностью для жизни и здоровья, узнайте о допусках. Скажем, при работе на высоте надо проверить квалификацию и допуск к высотным работам. Кстати, сразу опишите в договоре, что человек обязан предоставлять такие данные.
Что касается пожарной безопасности – инструктажи являются обязательными для трудовой и служебной деятельности (приказ МЧС России от 18.11.21 №806). ГПХ не относится ни к тому, ни к другому, но для минимизации риска несчастных случаев мы рекомендуем проводить вводные «пожарные» инструктажи. Хотя это является правом, а не обязанностью компании.
Другие меры также необязательны. Спецоценка, оценка профрисков, средства защиты (СИЗ) не нужны, так как у человека нет рабочего места. Инструктажи по электробезопасности, гражданской обороне и действиям при ЧС – тоже действуют лишь в отношении штатных работников.
Можно, конечно, указать, что гражданин самостоятельно несет ответственность за свою жизнь и здоровье, но в любом случае, при возникновении несчастного случая, ГИТ вправе расследовать его и оценить, не являются ли ваши взаимоотношения с пострадавшим трудовыми под видом ГПХ. К этому надо быть готовым.
Но, в целом, если признаков трудовых отношений нет и вы платите страховые взносы на травматизм, достаточно провести вводный инструктаж по охране труда и противопожарный инструктаж. И не забудьте, что для них лучше вести отдельный журнал.